Trung tâm đào tạo KẾ TOÁN Newvision

Các trường hợp không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

các trường hợp không được khấu trừ thuế gtgt

Thuế GTGT đầu vào sẽ không được khấu trừ trong những trường hợp nào và kế toán cần chú ý những gì ? Chúng tôi xin hướng dẫn cụ thể bài viết dưới đây :

 Cơ sở kinh doanh không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với trường hợp.

– Hóa đơn GTGT không sử dụng đúng quy định của pháp luật như hóa đơn không ghi số thuế GTGT.

– Hóa đơn không ghi hoặc ghi không đúng các chỉ tiêu: tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán hoặc của người mua.

– Hóa đơn nộp thuế GTGT giả, hóa đơn khống, hóa đơn bị tẩy xóa, không có hàng hóa, dịch vụ kèm theo.

 Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì không được khấu trừ.

 Nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn trên 20 triệu theo giá đã có thuế GTGT

 Đối với TSCĐ, máy móc, thiết bị hoạt động đi thuê hoặc liên quan đến bảo hành, sửa chữa thì trong một số trường hợp thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ mà tính vào nguyên giá TSCĐ hoặc vào chi phí như: TSCĐ chuyên dùng sản xuất, phục vụ vũ khí, khí tài phục vụ quốc phòng, an ninh, TSCĐ, máy móc, thiết bị của các tổ chức tín dụng, doanh nghiệp kinh doanh tái bảo hiểm, kinh doanh chứng khoán, cơ sở khám chữa bệnh, cơ sở đào tạo…

 TSCĐ là ô tô chở người dưới 9 chỗ ngồi trừ ô tô sử dụng cho kinh doanh vận chuyến, kinh doanh khách sạn, du lịch…, phần vượt trên 1,6 tỷ đồng (giá chưa thuế GTGT) thì số thuế GTGT đầu vào phần vượt trên 1,6 tỷ đồng không được khấu trừ thuế.

 Hàng hóa mua hàng trả chậm, trả góp có giá trị hàng hóa, dịch vụ mua trên 20 triệu đồng:

– Trường hợp cơ sở kinh doanh chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng thì cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai và khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

– Trường hợp khi thánh toán, cơ sở kinh doanh không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì cơ sở kinh doanh phải kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ đối với phần hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán qua ngân

hàng vào kỳ tính thuế phát sinh thanh toán bằng tiền mặt.

– Trường hợp thanh toán trên hợp đồng sớm hơn ngày 31/12 nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Chú ý: Số thuế GTGT không được khấu trừ thuế, doanh nghiệp được hạch toán vào chi phí khi tính thuế TNDN hoặc tính vào nguyên giá TSCĐ trừ số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị trên 20 triệu đồng không có chứng từ thanh toán

qua ngân hàng.

Xem thêm

Chi phí lãi vay hợp lý khi tính thuế TNDN

Cách tính thuế TNCN đối với lao động thời vụ, thử việc

Cách kê khai hóa đơn chiết khấu thương mại và hàng bán bị trả lại

0985928544
Chào mừng bạn
Share On Facebook
Share On Twitter
Share On Google Plus
Share On Linkedin
Share On Pinterest
Hide Buttons