Trung tâm đào tạo KẾ TOÁN Newvision

Cách xử lý các khoản thu chi hộ

Cach xu ly cac khoan thu chi ho

Thu hộ hay chi hộ có phải xuất hoá đơn không? Có phải kê khai thuế GTGT không?

Công ty chúng tôi xin hướng dẫn cụ thể qua bài viết dưới đây.

1. Khoản thu hộ, chi hộ có phải xuất hoá đơn không?

– Theo khoản 7 điều 3 thông tư 26/2015/TT-BTC quy định: người bán phải lập hoá đơn hàng hoá, dịch vụ bao gồm cả hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động, trừ hàng hoá dịch vụ luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất.

– Theo công văn 2519/CT-TTHT ngày 24/03/2016 quy định:

+ Công ty có khoản thu hộ cho chủ tàu khoản tiền cước vận chuyển quốc tế từ khách hàng thì khi thu tiền cước công ty phải lập hoá đơn GTGT thuế suất 0%. Khi thanh toán lại tiền cước thu hộ công ty khấu trừ và nộp thuế nhà thầu thay cho hãng tàu nước ngoài, hoá đơn GTGT thu cước vận tải quốc tế xuất cho khách hàng, công ty không phải kê khai và tính nộp thuế GTGT.

+ Công ty chi trả hộ các hãng tàu các khoản phí, lệ phí hàng hải, hoa tiêu phát sinh thì các chứng từ biên lai phí, lệ phí mang tên chủ tàu, công ty lập chứng từ thu khi thu lại tiền chi hộ (không lập hoá đơn GTGT).

– Theo công văn 8999/CT-TTHT ngày 23/10/2014 quy định:

Công ty chi hộ khách hàng (chi phí dịch thuật, chi thuê nhà cho khách trong nước, chi phí vé máy bay, chi phí thuê phòng cho khách nước ngoài, chi lương, thuế TNCN cho nhân viên nước ngoài). Khi chi trả các khoản chi phí trên nhà cung cấp phải lập hoá đơn nhưng không được kê khai đầu vào đối với các hoá đơn mang tên khách hàng. Khi thu lại số tiền chi hộ thì không phải lập hoá đơn, chỉ lập chứng từ thu.

 Kết luận:

– Nếu thu hộ thì phải lập hoá đơn GTGT. Khi trả tiền thu hộ thì phải lập phiếu chi.

– Nếu chi hộ thì lập phiếu chi. Khi thu tiền chi hộ thì không lập hoá đơn GTGT, chỉ cần lập chứng từ thu tiền.

– Nếu khoản chi hộ mà hoá đơn mang tên công ty thì khi thu lại tiền chi hộ thì phải xuất hoá đơn GTGT và tính thuế GTGT.

2. Khoản thu hộ, chi hộ có phải kê khai không?

Theo khoản 7, điều 5 thông tư 219/2013/TT-BTC và công văn 2490/CT-TTHT quy định: các khoản thu hộ, chi hộ không phải kê khai và tính nộp thuế GTGT.

Chú ý: Nếu hoá đơn chi hộ mang tên công ty chi hộ thì công ty chi hộ phải kê khai thiếu GTGT.

3. Cách hạch toán khoản thu hộ, chi hộ.

– Hạch toán khoản thu hộ.

+ Khi thu hộ khách hàng:

Nợ TK 3388

Có TK 111, 112

+ Khi trả lại tiền thu hộ:

Nợ TK 111, 112

Có TK 3388

– Hạch toán khoản chi hộ.

+ Khi chi hộ khách hàng:

Nợ TK 1388

Có TK 111, 112

+ Khi nhận lại tiền chi hộ:

Nợ TK 111, 112

Có TK 1388

Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Cách tra cứu hoá đơn GTGT có hợp pháp hay không?

Quy định về ký hiệu mẫu số hoá đơn giá trị gia tăng

——————————————————————————

Mọi thông tin cần tư vấn, quý khách vui lòng liên hệ:

Trung tâm Đào Tạo Kế Toán NEWVISION

Adress: Số 9 Ngách 6A – Ngõ 6 – Phạm văn Đồng, Q.Cầu Giấy, TP. Hà Nội .

Hotline tư vấn: 1900.6110

Email: hanoi@newvisionlaw.com.vn.

0985928544
Chào mừng bạn
Share On Facebook
Share On Twitter
Share On Google Plus
Share On Linkedin
Share On Pinterest
Hide Buttons