Trung tâm đào tạo KẾ TOÁN Newvision

Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào

 

Không phải bất cứ chi phí đầu vào của hàng hóa, dịch vụ nào cũng được khấu trừ thỏa mãn các điều kiện theo quy định luật thuế GTGT. Để hiểu rõ hơn về các điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào, công ty chúng tôi xin hướng dẫn các bạn cụ thể.

điều kiện khấu trừ thuế gtgt

Hóa đơn chứng từ: Là hóa đơn GTGT hợp pháp, hợp lệ, hợp lý.

  • Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào:

Những hóa đơn có giá trị trên 20 triệu phải có chứng từ thanh toán qua ngân hàng (chuyển từ tài khoản bên mua sang cho bên bán, tài khoản đã đăng ký và thông báo với cơ quan thuế).
Đối với hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị trên 20 triệu, doanh nghiệp căn cứ vào hợp đồng, hóa đơn GTGT, chứng từ thanh toán của ngân hàng để kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào và ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú trên bảng kê mua vào.
Nếu chưa đến hạn thanh toán theo hợp đồng hoặc trước ngày 31/12 mà chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì doanh nghiệp vẫn kê khai thuế GTGT đầu vào.
Nếu đến hạn thanh toán theo hợp đồng hoặc đến ngày 31/12 nhưng không có chứng từ thanh toán thì doanh nghiệp không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Doanh nghiệp kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ giá trị hàng hóa không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
Khi nào thanh toán qua ngân hàng thì điều chỉnh tăng.

Chú ý:

Nếu mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị dưới 20 triệu nhưng thanh toán nhiều lần trong một ngày và có tổng giá trị lớn hơn 20 triệu thì chỉ được khấu trừ thuế với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Nhà cung cấp là người nộp thuế có mã số thuế trực tiếp khai và nộp thuế GTGT.
Nếu mua xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi cho doanh nghiệp không phải kinh doanh vận tải, hành khách, du lịch mà có giá trị trên 1,6 tỷ thì doanh nghiệp chỉ được khấu trừ phần giá trị dưới 1,6 tỷ mà phần trên 1,6 tỷ không được khấu trừ.
Đối với hóa đơn thu phí, lệ phí thì chỉ kê khaia phần chịu thuế còn phần không chịu thuế thì loại bỏ.

Các trường hợp thanh toán không dùng tiền mặt khác được khấu trừ thuế GTGT đầu vào gồm:
+ Hàng hóa, dịch vụ mua vào theo phương thức thanh toán bù trừ giữa giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào và giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra.
+ Hàng hóa, dịch vụ mua vào theo phương thức thanh toán bù trừ công nợ như vay mượn tiền.
+ Hàng hóa, dịch vụ mua vào theo phương thức thanh toán ủy quyền qua bên thứ ba thanh toán qua ngân hàng.

Tổng quan về các loại hóa đơn

Khóa học kế toán tổng hợp ngắn hạn cho người mới vào nghề

Cải thiện nghiệp vụ với khóa học kế toán thuế thực hành

0985928544
Chào mừng bạn
Share On Facebook
Share On Twitter
Share On Google Plus
Share On Linkedin
Share On Pinterest
Hide Buttons