Trung tâm đào tạo KẾ TOÁN Newvision

Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Ke khai thue GTGT theo phuong phap truc tiep

Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu và. trực tiếp trên GTGT, hồ sơ thủ tục kê khai thuế và cách xác định đối tượng như thế nào? Công ty chúng tôi xin hướng dẫn cụ thể qua bài viết dưới đây.

I. Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.

1. Đối tượng áp dụng kê khai thuế.

– Doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ đồng trừ khi kê khai theo phương pháp khấu trừ.

– Doanh nghiệp mới thành lập là những doanh nghiệp có dự án đầu tư của doanh nghiệp đang nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.

– Hộ, cá nhân kinh doanh.

Chú ý: Doanh nghiệp mới thành lập thực hiện đầu tư, mua sắm, nhận góp vốn bằng TSCĐ, CCDC, máy móc, thiết bị hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh. Doanh nghiệp có thể gửi thông báo đăng ký theo phương pháp khấu trừ thuế theo mẫu số 06/GTGT ban hành kèm theo thông tư 156/2013/TT-BTC, thời hạn nộp chậm nhất là ngày 20/12 năm liền kề.

2. Cách tính thuế GTGT phải nộp.

Số thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ % x Doanh thu

Trong đó:

– Tỷ lệ % tính thuế GTGT trên doanh thu:

+ 1% áp dụng cho phân phối, cung cấp hàng hoá.

+ 5% áp dụng cho dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu.

+ 3% áp dụng cho sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu.

+ 2% áp dụng cho hoạt động kinh doanh khác.

– Doanh thu để tính thuế GTGT trên doanh thu:

+ Là tổng số tiền bán hàng hoá, dịch vụ thực tế ghi trên hoá đơn bán hàng đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bao gồm các khoản phụ thu, phí thu thêm mà sở kinh doanh được hưởng.

+ Doanh nghiệp mà có doanh thu bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế trên GTGT và doanh thu hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu thì không áp dụng tỷ lệ % trên doanh thu.

3. Hồ sơ khai thuế GTGT.

Tờ khai thuế GTGT mẫu số 04/GTGT.

I. Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT.

1. Đối tượng áp dụng.

Là những doanh nghiệp hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý.

2. Cách tính thuế GTGT phải nộp.

Số thuế GTGT phải nộp = Giá trị gia tăng x 10%

Trong đó:

– 10% là thuế suất thuế GTGT áp dụng cho đối với hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc đá quý.

– Giá trị gia tăng của vàng, bạc, đá quý = Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra – Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý mua vào.

+ Giá thanh toán bán ra là giá thực tế bán ghi trên hoá đơn bán hàng bao gồm tiền công chế tác, thuế GTGT và các khoản phí khác.

+ Giá thanh toán mua vào là giá trị vàng, bạc, đá quý mua vào hoặc nhập khẩu đã có thuế GTGT.

3. Hồ sơ khai thuế GTGT.

Tờ khai thuế GTGT mẫu số 03/GTGT.

II. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

– Hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.

– Hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý chậm nhất là ngày 30 của quý sau.

– Hạn nộp tờ khai cũng là hạn nộp tiền thuế.

Quy định về ký hiệu mẫu số hoá đơn giá trị gia tăng

Cách sử dụng hàm SUMIF trong kế toán Excel

Cách hạch toán hàng bán bị trả lại

————————————-

Mọi thông tin cần tư vấn, quý khách vui lòng liên hệ:

Trung tâm Đào Tạo Kế Toán NEWVISION

Adress: Số 9 Ngách 6A – Ngõ 6 – Phạm văn Đồng, Q.Cầu Giấy, TP. Hà Nội .

Phone: (04)6682.7986/6682.8986

Email: hanoi@newvisionlaw.com.vn.

Hotline: 0918 368 772/0985 928 544 – Mr.Nguyễn Văn Tuấn

0985928544
Chào mừng bạn
Share On Facebook
Share On Twitter
Share On Google Plus
Share On Linkedin
Share On Pinterest
Hide Buttons